🚩
美國稅法對於保險課稅的概念（下篇）
美國稅法7702條：
- 解約時，要保人可拿回的現金價值不能超過當時的危險保費。
- 須符合政府每年規定的「保費規定指標」。
【現金價值增加部分遞延課稅】 - 終身壽險現金價值的增加部分可以遞延課稅，
- 由現金價值中借款或提取資金時，可以適用優惠的”先進先出”〈FIFO〉規定，亦即保單成本範內的提取屬於保單所有人繳費的返還，不必繳稅。但如果保單被認定屬於「修正式養老保單則不得適用。
【遺產稅】
依美國遺產稅法2041條規定：
- 遺產管理人應收的壽險給付。即，被保險人未指定受益人時，保險給付即須計入其遺產總額，課遺產稅。
- 其他受益人應收，但死者在死亡時單獨或與人共同擁有的壽險給付，要保人與被保人若為同一人時，死亡理賠仍須列入遺產。
美國聯邦稅法對於美國人和非美國人的保險不同，非美國人的被保險人壽險的死亡給付卻可免所得稅和遺產稅。
🎯退休靠自己，幸福到永遠